Страховые взносы компенсация за связь

ПФР требует страховые взносы с расходов на связь Как оформляется компенсация сотруднику мобильной связи Облагается ли страховыми взносами компенсация за использование личного телефона в служебных целях? Страховые взносы. Взносы с зарплат, доплат и компенсаций Облагается ли страховыми взносами компенсация за использование личного телефона в служебных целях? Дата публикации Смотрите также Вопрос аудитору Организация выплачивает сотруднику компенсацию за использование личного мобильного телефона в служебных целях. Облагается ли такая компенсация страховыми взносами в т. Компенсация за использование личного телефона работника в служебных целях не облагается страховыми взносами.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Компенсация расходов сотрудника на сотовую связь

Налоги и налогообложение Компенсация в связи с выходом на пенсию предусмотрена соответствующим внутренним Положением. Ее размер не превышает трехкратный средний месячный заработок работника. Компенсация в связи с выходом на пенсию предусмотрена соответствующим внутренним Положением. Обоснование вывода: В соответствии со ст. Так, ст. Согласно ст. Вместе с тем ст. НДФЛ В соответствии с п. Доходы, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения НДФЛ, поименованы в ст. На основании п.

Исключением являются суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях абзац 8 п.

Отметим, что в п. ТК РФ установлены случаи, при которых работодатель обязан производить выплату выходного пособия при увольнении работника ст. Следовательно, обязанность работодателя производить выплаты выходных пособий при увольнении может быть установлена в том числе и локальным актом организации.

Выплаты, осуществленные на основании трудового, коллективного договоров и локальных актов организации, прямо законодательством не установлены, но они осуществляются на основании права, предоставленного соответствующим законодательством.

В рассматриваемом случае выплаты установлены внутренним Положением, что, на наш взгляд, позволяет применить нормы п. В качестве подтверждения данной позиции можно руководствоваться тем, что согласно подходу, представленному в определении СК по экономическим спорам Верховного Суда РФ от Следовательно, выплаты, производимые при увольнении работника организации, освобождаются от обложения НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Сумма вознаграждения, превышающая установленное абзацем 8 п. По мнению Минфина России, нормы п. Так, в частности, в письме от Суммы превышения трехкратного размера среднего месячного заработка подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке смотрите также письма Минфина России от При этом в приведенном письме речь идет о выплате единовременного пособия, произведенной работодателем на основании локального нормативного акта. Таким образом, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации единовременная выплата, произведенная работодателем в соответствии с локальным актом организации при увольнении работника в связи с выходом на пенсию в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка, не облагается НДФЛ на основании п.

Данная позиция подтверждена приведенными ранее разъяснениями Минфина России. В то же время следует отметить, что существуют иные разъяснения финансового ведомства, которые могут быть истолкованы не в пользу налогоплательщиков. Так, в письме от Однако финансовое ведомство в своих разъяснениях все же делает ссылку на часть четвертую ст. А в более позднем письме Минфина России от Эти же выводы повторены в письмах Минфина России от Напомним также, что на основании п.

Отметим, что опубликованные в различных справочных правовых системах и средствах массовой информации разъяснения Минфина России признаются разъяснениями, данными неопределенному кругу лиц постановление Президиума ВАС РФ от На наш взгляд, в условиях рассматриваемой ситуации организация может занять позицию, в соответствии с которой выплаты, связанные с увольнением работника в связи с выходом на пенсию и предусмотренные локальным актом организации, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п.

В случае возникновения претензий со стороны налоговых органов то обстоятельство, что налоговый агент выполнял письменные разъяснения, данные неопределенному кругу лиц финансовыми и налоговыми органами, будет являться обстоятельством, исключающим начисление пеней п.

Поскольку уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается п. Суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в п. Этот перечень является исчерпывающим и не может толковаться расширительно письмо Минфина России от Абзац шестой пп. Суммы упомянутых выплат при увольнении, превышающие трехкратный размер шестикратный размер для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей среднего месячного заработка, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Освобождение сумм выходных пособий от обложения страховыми взносами не ставится в зависимость от оснований расторжения трудового договора с работниками. Соответственно, в рассматриваемом случае суммы компенсации, выплачиваемые работнику при увольнении в связи с выходом на пенсию, страховыми взносами не облагаются.

Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Порядок уплаты взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний регулируется Федеральным законом от Суммы выплат в виде выходного пособия в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка, не облагаются взносами на данный вид обязательного страхования на основании абзаца шестого-девятого пп.

В частности, абзацем 6 пп. При этом выплаты при увольнении в связи с выходом на пенсию не имеют целью оплату выполнения трудовых обязанностей в рамках трудового договора, не связаны с выполнением трудовых обязанностей и не влияют на достижение положительного результата труда, они не зависят от трудовых успехов работника, не являются средством вознаграждения за труд, не носят систематический характер, не зависят от сложности, количества и качества выполняемой работы.

Учитывая это, ВС РФ в определении от Смотрите по данному вопросу подробнее в материале: Комментарий к определению Верховного Суда Российской Федерации от Рекомендуем также ознакомиться с материалами: - Энциклопедия решений. Налогообложение выплат при увольнении работников; - Энциклопедия решений. НДФЛ с компенсаций, связанных с увольнением работников; - Энциклопедия решений. Компенсационные выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами.

Налоги и налогообложение Компенсация в связи с выходом на пенсию предусмотрена соответствующим внутренним Положением. Ее размер не превышает трехкратный средний месячный заработок работника.

Подлежит ли обложению страховыми взносами компенсация за использование сотовой связи

Согласно п. Исходя из положений Федерального закона от Соответственно, пп. Что касается заполнения расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения далее — Форма 4 ФСС , то в ней в строке 1 таблицы 1 отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. В строке 2 отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со ст.

Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Общие положения.

Результаты проведенного текущего мониторинга судебной практики свидетельствуют о наличии значительного количества решений судов по страховым взносам, по которым многие выплаты в пользу работников суды освобождают от начисления взносов, что формирует выгодную для страхователя практику споров. Главным аргументом судов является определение спорной выплаты в качестве выплаты социального характера. Кроме того, судами при рассмотрении споров относительно страховых взносов рассматривается правовая взаимосвязь между выплатами и результатами труда работника, в пользу которого выплата осуществляется. Обращаем внимание, что, рассматривая споры, суды опирались на нормы Закона о страховых взносах, который утратил силу с года. Однако полагаем, что выводы судов можно использовать при применении положений НК РФ, поскольку в рассматриваемых судебных решениях выводы не меняются при "переносе" на положения НК РФ. Позиция контролирующих органов: Основанием для принятия решения явился вывод фонда о том, что в нарушение статей 7, 8, 9 Закона N ФЗ общество не включало в базу для начисления страховых взносов названные выплаты, поскольку объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско - правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Не согласившись с решением Пенсионного фонда РФ общество обратилось в суд с заявлением о признании его недействительным.

Страховые взносы компенсация за связь

Проблемные вопросы исчисления страховых взносов Как оформляется компенсация сотруднику мобильной связи Понятие трудовых отношений установлено ст. Исходя из данной нормы трудовые отношения характеризуются следующим образом: — работник выполняет трудовую функцию работу по должности, профессии и т. Проанализируем спорные выплаты с учетом разъяснений контролирующих органов и сложившейся судебной практики. Единовременное пособие работникам, уходящим на пенсию Единовременное пособие в связи с выходом работника на пенсию по старости или инвалидности не является объектом обложения страховыми взносами письма Минтруда России от Для этого необходимо выполнить ряд условий: — получивший вознаграждение в связи с выходом на пенсию работник не должен продолжать работать; — компенсация при увольнении не облагаются взносами в пределах трехкратного размера среднего месячного заработка шестикратного — для работников Крайнего Севера и приравненных местностей. С суммы превышения страховые взносы начисляются в общеустановленном порядке. Напомним, что ранее позиция контролирующих органов была более категоричной — выплата работникам каких-либо единовременных пособий в случае расторжения трудового договора по соглашению сторон, в частности, в связи с выходом на пенсию, трудовым законодательством РФ не предусмотрена, а поэтому облагается страховыми взносами в полном объеме письма ПФР от Сложившаяся судебная практика свидетельствует об обратном. С данных выплат компания не начисляла страховые взносы, что вызвало претензии со стороны ПФР.

Выплаты при увольнении: внимание на подводные камни

Поездки происходят там, где находится учреждение, и связаны с трудовыми обязанностями казначейство, банк, ИФНС и т. Но поездку на такси в налоговую инспекцию он совершает в интересах учреждения. Соответственно, при компенсации расходов экономическая выгода у сотрудника отсутствует. Страховые взносы Компенсация проезда на такси связана с выполнением сотрудником его трудовых обязанностей.

База для начисления страховых взносов таблица Под взносы на обязательное социальное , пенсионное и медицинское страхование подпадает большинство выплат работникам, как штатным, так и работающим по ГПХ-договорам. В то же время существуют законодательно установленные суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Рассмотрим в этой статье, на какие выплаты физлицам в году не начисляются страховые взносы, согласно новым положениям НК РФ. С 1 января года весь порядок начисления и уплаты страховых взносов будет регулироваться главой 34 НК РФ. Эта глава новая, и введена она в связи с переходом контроля за взносами от внебюджетных фондов к налоговым органам. Какие суммы облагаются страховыми взносами в году Напомним, что в качестве облагаемого страховыми взносами объекта признаются суммы, выплаченные физлицам: в рамках трудовых отношений, причем это не только зарплата, но и премии, надбавки и прочие выплаты работнику, которые могут быть не указаны в трудовом договоре, но считаются полученными именно в трудовых отношениях; по ГПХ-договорам, когда их предмет — выполнение работ или оказание услуг; по договорам авторского заказа и издательским лицензионным договорам; по договорам, предмет которых - отчуждение исключительного права на произведения науки, литературы и искусства и лицензионным договорам на право использования таких произведений п.

Надо ли отражать в отчетности следующие выплаты

Написать письмо управляющему Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Общие положения. Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам утраченного заработка выплат, вознаграждений или дополнительных расходов в связи с наступлением страхового случая по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Законодательство Российской Федерации об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством основывается на Конституции Российской Федерации и состоит из Федерального закона от Отношения, связанные с обязательным социальным страхованием на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, регулируются также иными нормативными правовыми актами Российской Федерации см. Обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат: 1 лица, работающие по трудовым договорам, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками учредителями , членами организаций, собственниками их имущества; 2 государственные гражданские служащие, муниципальные служащие 3 лица, замещающие государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъекта Российской Федерации, а также муниципальные должности, замещаемые на постоянной основе; 4 члены производственного кооператива, принимающие личное трудовое участие в его деятельности; 5 священнослужители; 6 лица, осужденные к лишению свободы и привлеченные к оплачиваемому труду. Видами страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством являются следующие выплаты: 1 пособие по временной нетрудоспособности; 2 пособие по беременности и родам; 3 единовременное пособие женщинам, вставшим на учёт в медицинских организациях в ранние сроки беременности; 4 единовременное пособие при рождении ребёнка; 5 ежемесячное пособие по уходу за ребёнком; 6 социальное пособие на погребение. Порядок и сроки назначения и выплаты пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Страхователь назначает пособия по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в течение 10 календарных дней со дня обращения застрахованного лица за его получением с необходимыми документами. Выплата пособий осуществляется страхователем в ближайший после назначения пособий день, установленный для выплаты заработной платы.

Компенсация за сотовую связь облагается взносами

Компенсация мобильной связи сотрудникам При этом контролирующие органы тщательно проверяют экономическую обоснованность и документальную подтвержденность расходов на оплату услуг связи. Поэтому следует выбрать наиболее эффективный для организации вариант учета расходов на мобильную связь, так как от этого будет зависеть и налогообложение таких расходов. Какое имущество использовать? Порядок бухгалтерского и налогового учета расходов на оплату услуг мобильной связи зависит от того, кому принадлежит право собственности на мобильный телефон и сим-карта к нему. При этом возможны три варианта: 1. Телефонный аппарат и сим-карта принадлежат организации. В таком случае работодатель должен выплатить компенсацию за использование имущества, а также возместить работнику произведенные расходы ст.

Особенности учета расходов на мобильную связь

Одни работники увольняются из компаний, другие приходят на их место. Поэтому расчеты c увольняющимися работниками являются для бухгалтерии вполне обыденными операциями. Но чтобы впоследствии не возникло претензий со стороны контролирующих органов, финансовые службы организации должны учесть некоторые особенности налогообложения таких выплат. О них мы сегодня и расскажем. В день прекращения трудового договора работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку и произвести с ним расчет ст. То есть компания должна выплатить работнику заработную плату за отработанный период, компенсацию за неиспользованный отпуск если таковой имеется и другие причитающиеся ему суммы. Помимо этого работнику нужно выплатить выходное пособие, конечно, при условии, что оно было предусмотрено в трудовом или коллективном договоре ст. Именно эта выплата и вызывает вопросы при налогообложении.

Компенсация мобильной связи ндфл страховые взносы

Верховный суд РФ постановил, что на сумму компенсации расходов, понесенных сотрудником на мобильную связь, страховые взносы в ПФР не начисляются. При условии, что сотрудник использовал телефон в служебных целях. В связи с тем, что они часто исполняли свои трудовые обязанности на удалении от офиса. Порядок выплаты компенсации и ее размер были определены в приказе директора организации. В коллективном договоре и трудовых договорах сотрудников не было пунктов о компенсации использования личных мобильных телефонов в служебных целях. Кроме того, суммы компенсации не выплачивались сотрудникам на руки. Их перечисляли операторам сотовой связи на основании фактически понесенных расходов. При проверке специалисты ПФР решили, что такая компенсация мобильной связи не может быть признана производственными затратами. Они приравняли выплаты к оплате труда. Аргументируя это тем, что работники использовали свои телефоны, в том числе, для личных разговоров.

Компенсация стоимости питания работников: нужно ли исчислить НДФЛ и взносы? Как и любой вид расходов, эти должны четко регламентироваться для надлежащего контроля и учета. При этом имеем в виду, что компенсация подразумевает возврат части денежных средств сотруднику за использование в рабочих целях собственного телефона. Кроме того, работник от своего имени заключает договор с оператором сотовой связи. Если же все эти действия берет на себя организация, то это уже корпоративная сотовая связь. Тогда необходимость в компенсации за сотовую связь отсутствует.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. eftaismil

    Вы попали в самую точку. Мне кажется это отличная мысль. Я согласен с Вами.