Страховые взносы с суммы премии

Еще одно дело добавилось в копилку выигранных компаниями судебных разбирательств по вопросу обложения страховыми взносами премий, выплачиваемых работникам к юбилеям. На этот раз на сторону организации встал Верховный суд РФ Определение от Аргументируется данная точка зрения тем, что объектом обложения страховыми взносами являются выплаты работникам в рамках трудовых отношений ч. Исключений из этого правила для премий к юбилейным датам положения ст. Споры доходили до судов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как выплатить премию сотрудникам и избежать страховых взносов

Конкретные виды премий в этом документе не уточняются. К празднику, посвященному дню водителя, был издан приказ о выплате премии всем водителям.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Доходы в виде премии непроизводственного характера облагаются НДФЛ на общих основаниях. При выплате премий работникам Предприятие, как налоговый агент обязано исчислить, удержать и уплатить в бюджет исчисленную сумму НДФЛ. На суммы премий, выплачиваемых водителям ко дню работника автомобильного транспорта, Предприятию следует начислить страховые взносы на обязательное социальное страхование и на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Вопрос признания непроизводственных премий в составе расходов на оплату труда является спорным. Если Предприятие не готово к судебным разбирательствам, рассматриваемые затраты не следует включать в расходы при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Обоснование вывода: Вопросы премирования работников регулируются ст. Статьей ТК РФ предусмотрено, что в качестве поощрения работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности, работодатель в том числе может выдать им премию.

Таким образом, премия сама по себе напрямую связана с выполнением работниками трудовых обязанностей и имеет стимулирующий характер смотрите, например, определение ВАС РФ от Вместе с тем положения ТК РФ не запрещают работодателям выплачивать непроизводственные премии.

Обычно такие премии выплачиваются работникам в связи с определенными событиями, не связанными с трудовой деятельностью в частности, к профессиональным праздникам. НДФЛ На основании ст. Поскольку доходы в виде премии непроизводственного характера не упомянуты в перечне выплат, не подлежащих налогообложению НДФЛ ст. Соответственно, в силу п. Налог с премий исчисляется и удерживается в день фактической выплаты денежных средств работникам, включая перечисление дохода на счет в банке пп.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование Согласно п. Не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, перечисленные в п.

В соответствии с п. Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами сумм выплат физическим лицам, приведенный в ст. Следовательно, выплаты в виде премии к праздникам подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке письмо Минфина России от К аналогичному выводу приходили специалисты Минздравсоцразвития России в периоде действия Федерального закона от При этом чиновники отмечали, что страховые взносы начисляются на выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых правоотношений независимо от наличия или отсутствия соответствующих положений в трудовом договоре, коллективном договоре или соглашении, за исключением выплат, указанных в ст.

Таким образом, с учетом официальной позиции в рассматриваемой ситуации на суммы премий, выплачиваемых водителям ко дню работника автомобильного транспорта Предприятию следует начислить страховые взносы на обязательное социальное страхование.

В письме Минфина России от При этом встречаются судебные решения, принятые как в пользу плательщиков страховых взносов, так и в пользу контролирующих органов. В ряде случаев суды приходили к мнению о том, что сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и сотрудниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются последним, представляют собой оплату их труда.

Суммы, выплачиваемые в виде премий, связанных с праздничными датами, не являются стимулирующими, так как не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы, являются единовременными, поэтому не являются оплатой труда. По существу, это выплаты социального характера, в связи с чем данные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов смотрите, например, постановление АС Поволжского округа от Смотрите также постановления АС Поволжского округа от В то же время существует арбитражная практика, поддерживающая позицию о необходимости обложении страховыми взносами праздничных премий смотрите, например, постановления Президиума ВАС РФ от С учетом изложенного считаем, что неначисление страховых взносов на суммы премий в рассматриваемом случае с большой долей вероятности вызовет претензии налоговых органов к Предприятию.

Если Предприятие примет решение включить рассматриваемые выплаты в налоговую базу для начисления страховых взносов, полагаем, что необходимо будет начислить с данных выплат и страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на основании ст.

Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п. Указанный в данном пункте перечень расходов носит закрытый характер и расширительному толкованию не подлежит.

Это значит, что расходы, не поименованные в п. Согласно п. Так, в силу пп. Согласно ст. Пункт 2 ст. Как следует из разъяснений Минфина России и налоговых органов, стимулирующие выплаты премии и т. Здесь обратим внимание, что на основании п. Поэтому они не учитываются в составе расходов на оплату труда и не уменьшают базу по налогу на прибыль, даже если предусмотрены локальным нормативным актом налогоплательщика письма Минфина России от Москве от Позиция чиновников находит поддержку в арбитражных судах смотрите постановления Третьего ААС от В то же время другие суды признают обоснованным включение премий, выплаченных к юбилейным и праздничным датам, в состав расходов на оплату труда при условии, что указанные выплаты предусмотрены трудовыми коллективным договорами, поскольку п.

Таким образом, вопрос признания непроизводственных премий в составе расходов на оплату труда является спорным. Принимая во внимание позицию Минфина России и налоговых органов, а также противоречивую судебную практику, полагаем, что включение Предприятием премий, выплачиваемых работникам к профессиональному празднику, в расходы может привести к спору с налоговым органом.

Если Предприятие не готово к судебным разбирательствам, рассматриваемые выплаты не следует включать в расходы при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Это система, в соответствии с которой ведется начисление заработной платы, включая надбавки и премии.

Когда лучше начислить годовую премию, чтобы сэкономить на страховых взносах

К юбилею организации принято решение выплатить сотрудникам премию Вопрос: К юбилею организации принято решение выплатить сотрудникам премию. Приказ о её начислении и выплате был издан в сентябре года, но на расчетном счете не было денежных средств, и выплата будет произведена в ноябре года. Коллективного договора в организации нет. Облагается ли данная премия страховыми взносами? Какие существуют риски в части уплаты страховых взносов в связи с неначислением премии в сентябре года? Ответ: Страховые взносы В силу ст.

Премии к праздникам не подлежат обложению страховыми взносами

Когда выгоднее платить годовую премию? Многие компании в конце или начале года выплачивают сотрудникам годовую премию, не задумываясь о периоде начисления. Разберемся, когда выгоднее начислить премию, чтобы сэкономить на страховых взносах. Любые виды премий и иные стимулирующие выплаты являются составной частью заработной платы ст. Порядок выплаты премий может быть зафиксирован непосредственно в трудовых договорах или локальном нормативном акте организации, например в положении о премировании сотрудников.

Премии, выплаченные к юбилею: особенности налогообложения

Выплата премии после увольнения Как выплатить премию сотрудникам и избежать страховых взносов Рабочий Соколов получил рублей, выплата состоялась 18 февраля года. Заработная плата за февраль: рублей. Таким образом, компания обязана перечислить рублей в бюджет РФ в срок до 15 марта, указав в платежном поручении месяц начисления — февраль. Примечание от автора!

Отсюда возникает вопрос: облагаются ли премии страховыми взносами на являются облагаемыми, за исключением сумм, перечисленных в ст.

Премии: облагать или нет НДФЛ?

НДФЛ и страховые взносы На сумму разовой премии за трудовые показатели начислите: взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование ч. Данное правило применяется независимо от того, предусмотрена премия трудовым договором или нет письмо Минздравсоцразвития России от 12 августа г. Ситуация: нужно ли начислять страховые взносы на суммы разовых премий, которые выдали сотрудникам к юбилею или празднику.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет по страховым взносам.

Как начислить страховые взносы с премий пример Премия к праздничному дню Организация выдала работникам премии к праздничному дню, предусмотренные коллективным договором. В году фирма выплатила из кассы своим работникам премии в размере руб. Данные выплаты не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. В чем ошибка Бухгалтер не учел изменений законодательства с года.

Как начислить страховые взносы с премий (пример)

Премии могут быть непосредственно связаны с выполнением работниками своих трудовых обязанностей, а могут выдаваться к юбилейным или праздничным датам. Многообразие таких вознаграждений способствует тому, что у бухгалтеров не иссякают вопросы, связанные с учетом премий. Премия является поощрением за труд ст. Она выдается работникам, добросовестно выполняющим свои трудовые обязанности. Согласно ст. Системы премирования устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права ст. Работодатель имеет право вводить различные системы премирования. При этом принятая в компании премиальная система оплаты труда должна предусматривать выплату премий работникам на основании заранее установленных конкретных показателей и условий премирования. Сроки выплаты премий Порядок выплаты заработной платы установлен ст. Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца, а конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Кому актуально: если компания планирует премировать своих работников, посмотрите, какая сумма премии позволит не платить.

Страховые взносы: надо ли начислять на премии к праздникам

Иногда вознаграждение приурочено к какой-то знаменательной дате: празднику или юбилею. Налогообложение таких выплат часто заставляет бухгалтера ломать голову. Ведь от того как он классифицирует ту или иную выплату зависит порядок налогообложения.

Как отразить при налогообложении разовую премию. Организация применяет специальный налоговый режим

Рабочий Соколов получил рублей, выплата состоялась 18 февраля года. Заработная плата за февраль: рублей. Таким образом, компания обязана перечислить рублей в бюджет РФ в срок до 15 марта, указав в платежном поручении месяц начисления — февраль. Примечание от автора! Оплата сумм на каждый тип страхования работников осуществляется отдельной платежкой по определенным КБК. Выплаты к определенному празднику Если руководством принято решение выплачивать премии к определенным событиям, например новому году, юбилею и т.

страховыми взносами для премиальных сумм в базу для.

Какие и когда платить страховые взносы с премии

Конкретные виды премий в этом документе не уточняются. К празднику, посвященному дню водителя, был издан приказ о выплате премии всем водителям. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Доходы в виде премии непроизводственного характера облагаются НДФЛ на общих основаниях.

Актуально на: 13 июля г. Облагаются ли премии страховыми взносами Многие работодатели выплачивают своим работникам премии: кому-то квартальные, кому-то годовые, а кому-то и вовсе каждый месяц. Премия представляет собой стимулирующую выплату, посредством которой работодатель поощряет своих работников за добросовестное исполнение ими своих трудовых обязанностей, достижение определенных трудовых показателей ст. Все премии, выплачиваемые работнику в рамках системы оплаты труда, это его вознаграждение за труд ст. Поэтому страховые взносы с премии должны быть начислены в общем порядке, как с выплаты, положенной работнику в рамках трудовых отношений ч.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. ognavelto

    Совершенно верно! Мне кажется это очень отличная идея. Полностью с Вами соглашусь.