Страховые взносы с выплат за счет прибыли

Это такие расходы, которые нельзя признать экономически обоснованными или документально подтвержденными соответствующими ст. Например, это могут быть расходы на оплату такси в случаях, когда есть альтернатива добраться до пункта назначения общественным транспортом, расходы на обед в ресторане, оплата мобильной связи при отсутствии документального подтверждения служебного характера переговоров. Налоговики могут признать неправомерными для целей исчисления налога на прибыль и расходы на зарплату, выплаченную работнику, с которым не заключен письменный трудовой договор. Но этот вопрос является спорным, и суды встают на сторону предприятия, выплатившего такой доход. Вынося решение, они руководствовались свидетельскими показаниями работника и протоколом допроса руководителя организации-работодателя. Спорным считается и вопрос о возможности включения в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, затрат на оплату труда в натуральной форме, превышающую 20 процентов от начисленной зарплаты.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Страховые взносы на премии за счет чистой прибыли в 2019 год

О том, в каком периоде включить премию в налоговую базу по НДФЛ, см. Как учесть при налогообложении премию за счет чистой прибыли. Организация применяет специальный налоговый режим. Налог на прибыль: общий порядок При расчете налога на прибыль премия, выплаченная за счет чистой прибыли прошлых лет, не включается в расходы п.

Премию, выплаченную за счет прибыли по итогам отчетного периода месяца, квартала, полугодия , не учитывайте в составе налоговых расходов, если соблюдается одно из следующих условий: выплата премии не предусмотрена трудовым договором п. Премии, выплаченные за счет средств специального назначения п. Ситуация: какие премии считаются выплаченными за счет средств специального назначения В законодательстве не сказано, что считается средствами специального назначения.

По мнению налоговой службы, средства специального назначения — это средства, определенные собственниками организации для выплаты премий см. Москве от 23 марта г. К средствам специального назначения контролирующие ведомства относят, в частности, различного рода премиальные фонды фонды материального поощрения , формируемые за счет чистой прибыли письма Минфина России от 6 ноября г.

Москве от 28 декабря г. Такой подход подтверждается и арбитражной практикой см. Чтобы выплата премий подпадала под пункт 22 статьи Налогового кодекса РФ премии были выплачены за счет средств специального назначения , одного решения собственников учредителей организации о направлении чистой прибыли на выплату премий недостаточно.

Нужно также зафиксировать решение собственников о создании фонда на выплату премий за счет чистой прибыли. ООО решение о создании подобного рода фондов должно определить в своем уставе ст. Для акционерного общества такого требования не предусмотрено. Решение о создании фонда для выплаты премий в акционерном обществе принимают акционеры на общем собрании подп. Если такое решение принято и зафиксировано в протоколе общего собрания акционеров, то использование средств такого фонда может относиться к компетенции совета директоров общества подп.

Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с суммы премии, выплаченной за счет чистой прибыли Да, можно.

Организация начисляет взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму премий за счет чистой прибыли в соответствии с законодательством России. А значит, сумму взносов можно учесть при расчете налога на прибыль. Они учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп. Такой же позиции придерживается Минфин России в письме от 5 марта г.

Ситуация: как отразить разницу, возникающую между бухгалтерским и налоговым учетом по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с суммы премии, выплаченной за счет чистой прибыли. Взносы на социальное страхование нужно учитывать на том же счете, на который начисляется оплата труда, в том числе премии, с которых начислены взносы Инструкция к плану счетов.

В то же время направлять чистую прибыль на уплату взносов можно, только если есть решение участников об этом. Поэтому начисляйте взносы на счет 84, если: в решении участников акционеров сказано, что не только премии, но и взносы с суммы премий начисляются за счет чистой прибыли; по решению участников акционеров в организации создается фонд поощрения сотрудников за счет которого оплачиваются как премии, так и взносы с премий.

Если вы учитываете взносы на счете 84, за счет суммы взносов бухгалтерская прибыль не уменьшается. В налоговом же учете взносы можно относить на расходы подп.

Из-за этого в учете возникает постоянная разница. Она приводит к возникновению постоянного налогового актива п. В таком случае разницы не возникнет. Пример отражения в бухучете и при налогообложении премий, выплаченных за счет чистой прибыли. Налог на прибыль платит помесячно. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний организация рассчитывает по тарифу 0,2 процента. В году по решению общего собрания участников нераспределенная прибыль прошлых лет была направлена на выплату сотрудникам премий в сумме руб.

День работника торговли — третье воскресенье марта. Премии были начислены вместе с зарплатой за март. Решение участников протокол общего собрания не содержало условия о начислении страховых взносов за счет чистой прибыли. Выплатили премию в срок, установленный для выплаты зарплаты за март, — 9 апреля. В этот же день страховые взносы, начисленные с суммы премии, были перечислены в бюджет.

В числе прочих сотрудников был премирован менеджер организации А. Кондратьев г. Сумма доходов Кондратьева, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, не превышает руб. Взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование начисляются по основному тарифу. Сумма премии войдет в налоговую базу по НДФЛ за апрель. Бухгалтер отразил начисление и выплату премии Кондратьеву следующим образом. В марте: — руб. В марте при расчете налога на прибыль бухгалтер включил в состав расходов страховые взносы, начисленные с суммы премии руб.

Это связано с тем, что организации, совмещающие общий режим налогообложения и ЕНВД, должны вести раздельный учет доходов и расходов п. Премии, которые начислены сотрудникам, занятым только одним видом деятельности, распределять не нужно. Пример распределения суммы премии, выплаченной за счет премиального фонда, формируемого из нераспределенной прибыли организации.

Организация применяет общую систему налогообложения метод начисления и платит ЕНВД. Производственная деятельность организации подпадает под общую систему налогообложения метод начисления. Налог на прибыль организация платит ежемесячно. Торговая деятельность переведена на ЕНВД. В учетной политике организации сказано, что общехозяйственные расходы распределяются пропорционально доходам за каждый месяц отчетного налогового периода.

Премии начисляются и выплачиваются вместе с зарплатой за апрель года, следующего за отчетным после утверждения годовой бухгалтерской отчетности. Источником выплаты премии является фонд, формируемый за счет нераспределенной прибыли. В апреле в числе прочих сотрудников был премирован кладовщик П. Беспалов г. Оклад Беспалова — 12 руб. Сумма премии составила 12 руб. Премия была выплачена сотруднику 11 мая. Сумма премии войдет в налоговую базу по НДФЛ в мае. НДФЛ с суммы премии составил: 12 руб.

Сотрудник занят как в деятельности организации на общей системе налогообложения, так и в деятельности на ЕНВД. Бухгалтер организации распределил сумму премии по видам деятельности следующим образом. За апрель общая сумма доходов по всем видам деятельности организации составила 1 руб. Доходы от деятельности организации на общей системе налогообложения — руб.

Доля доходов от деятельности организации на общей системе налогообложения в общем объеме доходов равна: руб. Сумма премии, которая относится к деятельности организации на общей системе налогообложения, составит: 12 руб. Сумма премии, которая относится к деятельности, облагаемой ЕНВД, равна: 12 руб. В апреле бухгалтер начислил страховые взносы по общим тарифам: 1 с суммы премии, которая относится к деятельности организации на общей системе налогообложения: в ПФР на страховую часть трудовой пенсии — в размере руб.

В расходах по налогу на прибыль бухгалтер учел страховые взносы, относящиеся к деятельности организации на общей системе налогообложения, в сумме руб. Всю сумму страховых взносов за апрель организация перечислила в бюджет в мае.

Читатели регулярно спрашивают нас о том, облагаются ли страховыми взносами те или иные выплаты в пользу работников.

Начисляются ли страховые взносы на премию?

За и годы получена прибыль. В апреле года принято решение учредителейо выплате дивидендов и разовой премии директору, директор является и одним из учредителей. Вопрос: облагается ли данная премия страховыми взносами и если да, то можно ли отнести страховые взносына уменьшение прибыли. Премия, выплаченная за счет чистой прибыли, облагается страховыми взносами. Суммы страховых взносов учитываются при расчете налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух Рекомендация:Как учесть при налогообложении премию за счет чистой прибыли. Хоть эти письма адресованы государственным унитарным предприятиям, сделанные налоговой службой выводы актуальны и для коммерческих организаций. Организация начисляет взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму премий за счет чистой прибыли в соответствии с законодательством России. А значит, сумму взносов можно учесть при расчете налога на прибыль.

Страховые взносы с премии за счет прибыли

Отчет о финансовых результатах и их использовании форма N 2 - страховщик Документ утратил силу или отменен 3. Отчет о финансовых результатах и их использовании форма N 2 - страховщик 3. По статье "Страховые взносы премии " показывается сумма фактически поступивших взносов премий по договорам, заключенным страховой организацией, а также сумма взносов премий по рискам, принятым в перестрахование. По статье "Возврат страховых резервов" показываются суммы возврата уменьшения страховых резервов, направленные страховщиком на страховые выплаты. По статье "Доходы от инвестирования страховых резервов" показывается фактическая сумма доходов за отчетный период, полученная страховой организацией от инвестированных страховых резервов в долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения. По статье "Прочие доходы от страховой деятельности" страховые организации, выступающие в качестве цедента, то есть передающие риски в перестрахование, показывают: суммы полученного комиссионного вознаграждения по рискам, переданным в перестрахование; суммы полученного возмещения доли убытков по рискам, переданным в перестрахование; суммы задолженности по удержанному депо премий по рискам, переданным в перестрахование, то есть резерву премий, образуемому у цедента за счет недоперечисления перестраховщику части премий. Страховые организации, выступающие в качестве перестраховщика, по строке "Прочие доходы от страховой деятельности" показывают: суммы погашенной задолженности депонированных премий, суммы процентов на депо премий, поступившие от цедента. По статье "Прочие доходы" показываются все виды доходов и поступлений, не упомянутые в других доходных статьях отчета. По статье "Страховые выплаты" показываются фактически произведенные за отчетный период выплаты по всем видам страхования.

Учет при налогообложении премии за счет чистой прибыли при ОСН

Вопрос-ответ: Распределение прибыли в премии сотрудникам Облагается ли страховыми взносами премия, выданная за счет чистой прибыли Нужно ли платить страховые взносы на премии за счёт чистой прибыли в году и как это делать? В статье будут предоставлены ответы на данный вопрос. Таким образом, премиальные выплаты включены в расходы работодателя, необходимые для оплаты труда работников. Независимо от повода для выплаты премии работнику — она является доходом работника, подлежащим налогообложению. Согласно п. Таким образом, премия является выплатой или вознаграждением в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, и, соответственно, подлежит обложению страховыми взносами. Об этом же идёт речь в Федеральном законе от 24 июля г.

Премии могут выплачиваться за счет: себестоимости продукции (работ, услуг); Страховые взносы уплачиваются с выплат и иных.

Премии сотрудникам из прибыли: учет и взносы

В общем случае расходы, связанные с содержанием работников, предусмотренные трудовыми коллективным договорами, принято относить в состав расходов по обычным видам деятельности. Дополнительное пособие по уходу за ребенком выплачивается работникам, находящимся в отпусках по уходу за детьми, соответственно, расходы на его выплату прямо не связаны с производством и продажей продукции, приобретением и продажей товаров выполнением работ, оказанием услуг. Вместе с тем необходимо учитывать, что выплата дополнительного пособия непосредственным образом обусловлена наличием трудовых отношений между работником и предприятием.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 🙆 КАК ИП УМЕНЬШАТЬ НАЛОГИ НА СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Премии сотрудникам из прибыли: учет и взносы Уменьшение НДФЛ на премии работников При желании участники или акционеры могут решить направить чистую прибыль на выплату заработной платы работникам любых подразделений предприятия. В таком случае заработная плата выплачивается за счет чистой прибыли, независимо от того, являются затрата на выплату заработной платы расходами по обычным видам деятельности или нет. Законами определена максимальная граница сумм, подлежащих обложению страховыми взносами. На данный момент это следующие величины: Для взимания взносов в Пенсионный Фонд: тысяч рублей; Для взносов в ФСС: тысяч рублей; Для взносов на медицинское страхование границы не устанавливаются. Мы поможем разобраться во всех сложных ситуациях, а кроме того, подскажем, как выгоднее оформить выплату непроизводственной премии, чтобы сэкономить на налогах. Предприятие занимается розничной торговлей медикаментами.

Страховые взносы учитываются в расходах, даже если они начислены на выплаты за счет чистой прибыли

Как оформить премию из чистой прибыли Годовая премия Вопрос, конечно, спорный. С одной стороны, выплаты не предусмотрены трудовым договором. Тут еще надо учитывать за что эти выплаты. Если они никак не связаны с деятельностью работников за успехи в спортивных мероприятиях, например, или организацию какого-либо мероприятия, не связанного с выполнение трудовых обязанностей , тогда выплаты не надо облагать страховыми взносами.

Как оформить и отразить в учете выплату премии за счет чистой прибыли

Они перечислены в пункте 2 статьи 63 Закона от 26 декабря г. В ООО состоящем из одного участника и в акционерном обществе где все голосующие акции принадлежат одному акционеру протокол не оформляется ст. В этом случае участник акционер оформляет письменное решение о направлении чистой прибыли на выплату премий. В бухгалтерском учете на сумму премии осуществляется проводка: Дебет 84 Кредит Основанием для этого является подпункт 6 пункта 1 статьи НК РФ. Но если работник был поощрен не денежной суммой, а подарком, стоимость которого не превышает рублей, НДФЛ не удерживается.

О том, в каком периоде включить премию в налоговую базу по НДФЛ, см. Как учесть при налогообложении премию за счет чистой прибыли. Организация применяет специальный налоговый режим. Налог на прибыль: общий порядок При расчете налога на прибыль премия, выплаченная за счет чистой прибыли прошлых лет, не включается в расходы п.

Обязательными страховыми взносами облагаются все выплаты сотрудникам в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. НК РФ).

Как выплаты за счет прибыли и начисленные взносы отразить в бухучете Учет премии из фонда поощрения Обязанность по начислению и удержанию НДФЛ с доходов сотрудника лежит на работодателе, поскольку он является налоговым агентом. При этом налогом облагается не вся сумма подарка, а только свыше 4 руб. Это юрлицо исходило из посылки, что выплата разовых премий основана на коллективном договоре, регулирующем социально-трудовые отношения. Значит, их следует квалифицировать как выплаты социального характера. Почему был сделан такой вывод, непонятно, ведь в приказах организации было написано обратное. Если не затрагивать экзотических выплат, например по авторским и лицензионным договорам, то в отношениях с работниками страховые взносы должны начисляться только на выплаты по трудовым или гражданско-правовым договорам. При буквальной трактовке этой нормы получается, что вознаграждение, не предусмотренное такими соглашениями, страховыми взносами не облагается. Организация обязана разработать систему премирования ст. Премии работникам, выплаченные, например, к майским праздникам, облагаются страховыми взносами. Бюджетные учреждения уплачивают страховые взносы п.

Премиальная часть дохода всегда относится к зарплате или нет? Ответы на вопросы, облагается ли премия налогами и взносами и какие налоги платятся с премии сотрудникам, можно получить, если разобраться в том, что представляет собой премия. Премия — стимулирующая или поощрительная выплата сотруднику, назначаемая за успешное выполнение должностных обязанностей.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. bassdali

    не.не для меня