Суммы арендной платы не облагается страховых взносов

Цитата Лид :Здравствуйте! Цитата:Согласно п. Лицом, получающим от организации-арендатора доход в виде сумм арендной платы, является арендодатель. С выплачиваемых ему доходов общество, исполняющее обязанности налогового агента, должно исчислять, удерживать и перечислять в соответствующий бюджет суммы налога в установленном порядке. В соответствии с ч.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Директор использует свое авто для работы: будут ли страховые взносы?

Аренда автомобиля с экипажем и без него 13 ноября Аренда автомобиля с экипажем и без него В процессе предпринимательской деятельности организации могут арендовать транспортные средства как с экипажем, так и без него. Оба способа аренды автомобиля имеют свои нюансы правового регулирования и порядка ведения учета.

Каждый вид оформления договорных отношений имеет свои преимущества и недостатки, так как накладывает различные обязанности на арендатора и арендодателя. Услуги, предоставляемые арендатору арендодателем по управлению и техническому использованию автомобиля, должны обеспечивать его нормальную и безопасную эксплуатацию в соответствии с целями аренды, указанными в договоре. К таким договорам не применяются правила о регистрации договоров аренды.

Если срок аренды в договоре не определен, то он считается заключенным на неопределенный срок. В этом случае каждая из сторон вправе в любое время отказаться от договора, предупредив об этом другую сторону за один месяц.

Стороны могут установить иной срок для предупреждения о прекращении договора аренды, заключенного на неопределенный срок. Арендодатель и арендатор самостоятельно устанавливают величину арендной платы в договоре.

При этом в договоре аренды транспорта с экипажем арендную плату целесообразно разделить на две части: за пользование автомобилем и за оказание услуг по управлению и его технической эксплуатации. Это позволит избежать споров с проверяющими из внебюджетных фондов по уплате дополнительных страховых взносов. Если в договоре не будет выделена стоимость услуг по управлению транспортом, это может привести к тому, что проверяющие из внебюджетных фондов начислят взносы со всей суммы арендной платы.

Указание в договоре арендной платы в общей сумме не приводит к обязанности арендатора включить сумму арендной платы в базу для начисления страховых взносов.

Подтверждающие документы Для того чтобы отразить в бухгалтерском учете арендную плату и принять к учету расходы на ГСМ, помимо договора аренды необходимы следующие документы: 1. Акт приема-передачи Как правило, факт передачи автомобиля в аренду отражается в акте приема-передачи автотранспортного средства. Акт приема-передачи транспортного средства составляется в произвольной форме.

В акте следует указать характеристики передаваемого автомобиля, его согласованную стоимость, пробег, а также техническое состояние по результатам осмотра на момент начала действия договора аренды.

Акт об оказании услуг Арендодатель предоставляет два вида услуг: — аренда транспорта; — управление транспортным средством и его техническая эксплуатация. Чиновники разъясняют, что для документального подтверждения расходов необходимы договор аренды, документы, подтверждающие оплату арендных платежей, акт приема-передачи арендованного транспортного средства.

В акте указывается и стоимость услуг аренды автомобиля. Документы об оплате ГСМ Для того чтобы арендатор смог учесть расходы на ГСМ в бухгалтерском и налоговом учете, ему необходимо иметь два вида документов: — документы, подтверждающие производственную направленность расходов; — документы, подтверждающие оплату ГСМ. Производственная направленность расходов.

Есть несколько способов подтвердить, что водитель выполнял производственное задание арендатора, а не использовал автомобиль в личных целях. Однако организация вправе самостоятельно разработать форму путевого листа. Однако именно эта информация необходима, чтобы подтвердить обоснованность затрат на содержание транспорта. Арбитражная практика по этому вопросу противоречива. Ведь за день либо за иной период времени, на который составляется путевой лист, водитель может заехать во множество мест.

Инспекторы с этим не согласны и считают, что маршрут должен указываться максимально подробно, то есть содержать адрес и наименование организации места следования. Однако в некоторых случаях суды поддерживают налогоплательщиков. Таким образом, во избежание споров в форму путевого листа нужно добавить сведения о маршруте следования автомобиля и заполнять его максимально подробно.

При подтверждении расходов иными документами возможно использование систем навигации. Документы об оплате ГСМ. В случае если арендатор заключил договор с топливной компанией и водитель получает талоны на топливо, то документами, подтверждающими затраты, будут указанный договор и отчет топливной компании об использовании талонов. Аналогичная ситуация возникает, когда водитель вместо талонов получает топливную карту. Кроме распечатки, арендатор получит от топливной компании счет-фактуру.

Отметим, что при составлении акта об оказании услуг в нем можно зафиксировать и расходы на ГСМ. Бухгалтерский учет Отражение операций по договору аренды автомобиля с экипажем в целом аналогично учету аренды без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации. Отражение операций по аренде автомобиля со своим сотрудником рассмотрим на примере. Договор аренды с экипажем, заключаемый с сотрудником, не содержит условия о том, кто несет расходы по содержанию и технической эксплуатации автотранспортного средства.

В соответствии с Гражданским кодексом все расходы по содержанию и технической эксплуатации транспортного средства несет арендодатель, а расходы, связанные с коммерческой эксплуатацией топливо, мойка, техобслуживание и т.

Если собственник имущества не является индивидуальным предпринимателем, арендатор, выплачивающий доход, признается налоговым агентом. В части НДС стоит отметить следующее.

Физические лица в данном пункте не поименованы. В связи с этим выплачиваемая арендодателю арендная плата НДС не облагается. Рассмотрим отношения между работником и работодателем по уплате транспортного налога. В связи с этим плательщиком транспортного налога является арендодатель-работник.

В то же время в договоре аренды можно указать условие, что арендатор-организация компенсирует работнику расходы по уплате транспортного налога. Однако сумма такой компенсации не будет учитываться в расходах при определении базы по налогу на прибыль.

Поэтому организация-арендатор может увеличить сумму арендной платы арендодателю-работнику на сумму уплачиваемого транспортного налога.

Нужно ли удерживать страховые взносы с аренды автомобиля?

Тема: Аренда Как учесть при налогообложении расходы на аренду личного автомобиля сотрудника, нужно ли начислить страховые взносы на сумму арендной платы за аренду личного автомобиля сотрудника пояснит статья. Вопрос: У нас на предприятии заключен договор аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом, где указано его вознаграждение, НДФЛ мы с него удерживаем и уплачиваем. В 6 НДФЛ эта сумма проходит код кодом , а в РСВ в необлагаемых доходах его не ставим, так как он не сотрудник и это не пособия и прочее. Правильно мы делаем или нет. Разница по начисленной заработной плате отличается на эти суммы. У нас недавно было такое требование, я пояснила в чем дело, но думаю может в РСВ в необлагаемые доходы по страховым взносам эти суммы тоже ставить. Ответ: Вы поступаете правильно. Выплаты сотруднику по договору аренды не признаются таковыми п. Организация выплачивала не облагаемые взносами доходы: дивиденды, арендную плату, больничные. Какие выплаты показывать в расчете, а какие нет?

Страховые взносы при аренде помещения у физического лица

Аренда автомобиля с экипажем и без него 13 ноября Аренда автомобиля с экипажем и без него В процессе предпринимательской деятельности организации могут арендовать транспортные средства как с экипажем, так и без него. Оба способа аренды автомобиля имеют свои нюансы правового регулирования и порядка ведения учета. Каждый вид оформления договорных отношений имеет свои преимущества и недостатки, так как накладывает различные обязанности на арендатора и арендодателя. Услуги, предоставляемые арендатору арендодателем по управлению и техническому использованию автомобиля, должны обеспечивать его нормальную и безопасную эксплуатацию в соответствии с целями аренды, указанными в договоре. К таким договорам не применяются правила о регистрации договоров аренды. Если срок аренды в договоре не определен, то он считается заключенным на неопределенный срок. В этом случае каждая из сторон вправе в любое время отказаться от договора, предупредив об этом другую сторону за один месяц. Стороны могут установить иной срок для предупреждения о прекращении договора аренды, заключенного на неопределенный срок. Арендодатель и арендатор самостоятельно устанавливают величину арендной платы в договоре.

Суммы арендной платы не облагается страховых взносов

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете аренду личного имущества сотрудника — НалогОбзор. Инфо Сотрудник может использовать в работе свое личное имущество: транспортное средство, компьютер, телефон, факс и т. Использование личного имущества сотрудника для служебных целей организация должна оплатить.

Исчисление страховых взносов и НДФЛ с платы за аренду у физического лица автомобиля с экипажем

Малый бизнес Индивидуальный предприниматель оказывает транспортные услуги грузовым автотранспортом, в собственности имеет два автомобиля. Для выполнения услуг предпринимателю необходимо привлечь транспорт физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, которое само будет управлять автомобилем. Должен ли индивидуальный предприниматель удерживать НДФЛ как налоговый агент по договору аренды автомобиля с экипажем? Должно ли физическое лицо, предоставляющее транспортное средство в аренду и само управляющее им, уплачивать какие-то дополнительные налоги?

В ходе ведения производственной деятельности компания может использовать имущество, полученное у физлица на основании договора аренды. В статье расскажем про страховые взносы при аренде имущества у физ лица, поговорим о специфике начисления. Общие положения о расчетах ГК РФ за юрлицами закрепляется право заключения соглашений на аренду имущества у физлиц. На договорной основе компании вправе получать от физлиц как движимое имущество оборудование, техника, транспорт, т. Передача права пользования имуществом осуществляется на основании договора аренды, составленного в соответствии с действующими требованиями. В тексте документа следует предусмотреть следующие моменты: срок действия соглашения об аренде; плата за пользования сумма, порядок и сроки внесения ; условия пользования имуществом; обязанности по обслуживанию и ремонту арендуемой собственности.

Расчет страховых взносов при аренде имущества у физического лица

Независимо от того, состоит арендодатель в трудовых отношениях с арендатором или нет, организация-арендатор является налоговым агентом. Поэтому именно арендатор должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с арендной платы при ее фактической выплате физлицу п. Кроме того, организация-арендатор обязана предоставить в налоговую инспекцию по итогам года сведения по форме 2-НДФЛ в отношении доходов арендодателя. Обратите внимание: включение в договор аренды имущества с физическим лицом условия о том, что арендатор не является налоговым агентом и арендодатель должен самостоятельно уплачивать НДФЛ с арендной платы в бюджет, противоречит налоговому законодательству РФ. Поэтому независимо от наличия такого условия, организация-арендатор признается налоговым агентом по отношению к арендодателю-физлицу, то есть ответственность за полноту и своевременность уплаты НДФЛ с арендной платы полностью лежит на организации. В случае неисполнения своих обязанностей как налогового агента организация может быть привлечена к ответственности по ст. Страховые взносы с арендной платы физическому лицу Арендная плата, выплачиваемая сотруднику или другому физическому лицу по договору аренды имущества, не облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование ч. Однако если Вы заключили с физлицом договор аренды транспортного средства с экипажем, то помимо арендной платы по нему предусматривается плата физлицу за услуги по управлению. Вторая составляющая оплаты за услуги с правовой точки зрения относится к выплатам физическому лицу по договору гражданско-правового характера, предметом которого является оказание услуг. Поэтому с суммы оплаты физлицу за услуги по управлению транспортным средством и технической эксплуатации организация должна начислить страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ч.

Такие выплаты никак не связаны с трудовыми отношениями, выполнением работ по договору ГПХ поэтому не должны облагаться.

Страховые взносы на суммы арендной платы

Используем автомобиль сотрудника в служебных целях Какие возможно оформить договоры, и как учесть выплаты в пользу сотрудников в расходах компании рассмотрим в данной статье. Уточним сразу, что плательщиками транспортного налога согласно положениям ст. В случае использования личного автомобиля в служебных целях законодательство предусматривает возможность заключить с сотрудником договор аренды с экипажем, договор аренды без экипажа или заключить соглашение о компенсации за использование автотранспорта. Рассмотрим эти три способа.

Аренда имущества работников и других физических лиц

О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Если компания заключила с работником договор аренды транспортного средства без экипажа, а на деле именно работник и управлял арендованным автомобилем, контролирующие органы могут доначислить страховые взносы на сумму арендной платы. В постановлении АС Северо-Кавказского округа от Сразу скажем, что комментируемое судебное решение было вынесено по обстоятельствам, имевшим место в период действия Федерального закона от Суть спора Территориальное отделение Пенсионного фонда провело проверку правильности исчисления и уплаты страховых взносов.

Страховые взносы с аренды автомобиля не начисляются и не эти 2 суммы , а начисления сделать от суммы меньшего объема, чем арендная плата, не облагается НДФЛ, и с нее не удерживаются взносы (письма Минфина от.

У Физического Лица Арендуем Помещение Налоги Ффомс и ПФР

Договор аренды транспортных средств Если вы хотите взять автомобиль во временное пользование, то для того, чтобы избежать каких-либо последствий, необходимо правильно выбрать машину и составить договор аренды транспортных средств, прописав в нем все обязательства сторон. Взаимодействие между арендодателем и арендатором по договорам аренды транспортных средств регулируется параграфом 3 гл. Договор аренды транспортных средств между юридическим и физическим лицом заключается в простой письменной форме. В договоре аренды транспортных средств, как правило, указывается: марка и модель автомобиля, VIN, пробег; срок аренды начало и конец ; права и обязанности сторон; размер, сроки и порядок внесения арендной платы; порядок передачи автомобиля место передачи и место возврата , порядок и сроки оплаты; наличие или отсутствие залога; основания и порядок расторжения договора; адреса, реквизиты сторон. К договору аренды транспортных средств должен прилагаться акт приема-передачи автомобиля.

Аренда у физического лица: НДФЛ

Постоянная ссылка В соответствии с п. Согласно НК РФ не признаются объектом обложения страховыми взносами, в частности, выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, связанных с передачей в пользование имущества имущественных прав. ГК РФ предусмотрено, что по договору аренды имущественного найма арендодатель наймодатель обязуется предоставить арендатору нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. В аренду могут быть переданы любые вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования непотребляемые вещи. По договору аренды может быть передано во временное владение и пользование жилое помещение. Таким образом, договор аренды жилого помещения является договором, предусматривающим передачу имущества в пользование арендатору. Поскольку арендная плата, выплачиваемая физическому лицу за аренду жилого помещения, связана с передачей имущества в пользование по гражданско-правовому договору, то объектом обложения страховыми взносами она не является в силу прямой нормы п. Если договором гражданско-правового характера не предусмотрена обязанность заказчика работ услуг уплачивать взносы от НС и ПЗ, то такие взносы не уплачиваются. Также отметим, что гражданское законодательство не относит договор аренды к договорам, предметом которых является оказание услуг. Обязательством арендодателя по этому договору является не оказание услуг, а предоставление имущества во владение владение и пользование.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лилия

    Мне кажется, что это уже обсуждалось.