Закон о страховых взносах гарант

О применении пониженных тарифов страховых взносов 8 августа О применении пониженных тарифов страховых взносов Пунктом 1 Постановления Правительства РФ от Разъяснение о применении аптечными организациями, уплачивающими ЕНВД, пониженных тарифов страховых взносов Для аптечных организаций, признаваемых таковыми в соответствии с Федеральным законом от Согласно п. На основании ч. К сведению.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Статья 10. Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации

Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация за медосмотр сотруднику, если сотрудник при приеме на работу проходил обязательный медосмотр и представил на возмещение понесенные расходы в бухгалтерию? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При возмещении работнику стоимости предварительного медицинского осмотра доходов, подлежащих обложению НДФЛ, не возникает.

Согласно разъяснениям Минфина возмещаемые организацией работникам суммы расходов по оплате медицинских осмотров облагаются страховыми взносами в соответствии с п.

Следование иной позиции связано с серьезными налоговыми рисками. Обоснование позиции: В силу положений статей и ТК РФ работодатель обязан организовывать проведение за счет собственных средств обязательных предварительных при поступлении на работу и периодических в течение трудовой деятельности медицинских осмотров, обязательных психиатрических освидетельствований работников.

Предусмотренные ст. Согласно п. Кроме того, предварительные осмотры проводятся при поступлении на работу на основании направления на медицинский осмотр, выданного лицу; поступающему на работу, работодателем. Таким образом, прохождение обязательного предварительного медицинского осмотра работником при устройстве его на работу должно осуществляться по направлению работодателя в медицинскую организацию с которой работодателем заключен договор на проведение предварительных и или периодических осмотров и за счет средств работодателя.

Иной порядок прохождения данного медицинского осмотра является нарушением норм, установленных трудовым законодательством Российской Федерации. НДФЛ В анализируемой ситуации оплата предварительного медицинского осмотра осуществляется за счет собственных средств работников с последующей компенсацией понесенных расходов работодателем.

Формально, это является нарушением ст. По мнению Минфина России, суммы возмещения налогоплательщикам понесенных ими расходов на оплату обязательных медицинских осмотров, необходимость прохождения которых обусловлена требованиями ст.

В данном случае ст. Аналогичные выводы содержатся в решении Арбитражного суда Ямало-Ненецкого автономного округа от Страховые взносы Иначе обстоит дело со страховыми взносами, объектом обложения которыми у плательщиков признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг п.

При этом перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат, установленный ст. Таким образом, возмещаемые организацией работникам суммы расходов по оплате медицинских осмотров облагаются страховыми взносами в соответствии с п. В данном случае возможен и иной подход, который связан с серьезными налоговыми рисками и перспективой судебного спора.

Подробнее смотрите в материале: Вопрос: При приеме на работу сотруднику выплачивается компенсация за прохождение первичного медицинского осмотра. На момент прохождения медицинского осмотра трудовой договор с работодателем не заключен.

Является ли данная компенсация объектом обложения страховыми взносами? Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий Ответ прошел контроль качества Промышленное предприятие с закрытой территорией обязано обеспечивать горячим питанием рабочих горячих цехов.

На территории предприятия организацией питания занимается столовая далее — ООО. Между предприятием и ООО заключен договор на оказание услуг по организации питания для сотрудников. В рамках этого договора сотрудники по магнитным карточкам питаются в ООО. Расчеты производятся в безналичном порядке между двумя юридическими лицами.

На предприятии сотрудникам в рамках локальных нормативных актов предприятия предусмотрена компенсация питания. Данная сумма облагается НДФЛ и страховыми взносами. В оплату обедов направляется сумма начисленной согласно коллективному договору компенсации на питание. Сумма компенсации питания зачисляется ежемесячно на магнитные карты для питания в ООО.

В этой связи у организации не возникает обязанности по применению ККТ. Поскольку в данном случае денежные средства в адрес ООО поступают в безналичном порядке на его расчетный счет с расчетного счета организации, и при этом зачисление денежных средств производится без использования электронного средства платежа с его предъявлением, у ООО не возникает обязанности по применению ККТ.

Обоснование позиции: В настоящее время в соответствии с п. Согласно абзацу двадцать первому ст. При этом в силу п. Аналогичная позиция изложена в письме Минфина России от При этом такая обязанность с учетом п. Вместе с тем, как указано в письме Минфина России от Аналогичная позиция изложена в письме ФНС России от В рассматриваемой ситуации организация осуществляет расходы, связанные с обеспечением горячим питанием работников горячих цехов, по оплате услуг, оказываемых сторонней организацией ООО.

При этом на погашение данной задолженности организации направляются средства начисляемой в соответствии с коллективным трудовым договором компенсации питания. То есть расходы организации на оплату услуг сторонней организации возмещаются за счет средств, подлежащих выплате работникам.

В отношении обязанности применения ККТ ООО в конкретной ситуации, в свою очередь, следует отметить, что в данном случае работники не приобретают услуги у сторонней организации ООО. Так, особенностью рассматриваемой ситуации является то обстоятельство, что заказчиком услуг ООО является рассматриваемая организация.

Ситуации, в которых ККТ может не применяться, перечислены в ст. Так, согласно п. Как мы поняли из рассматриваемой ситуации, в данном случае при применении магнитной карты оплата от физических лиц — работников организации в адрес ООО не поступает. При этом зачисление денежных средств производится без использования электронного средства платежа с его предъявлением магнитная карта такими функциями не наделена.

Значит, у ООО в данном случае на основании п. Изложенная точка зрения является нашим экспертным мнением и может не совпадать с мнением других специалистов. Официальных разъяснений и материалов арбитражной практики по ситуации, аналогичной рассматриваемой, нами не обнаружено. В этой связи напоминаем, что для устранения сомнений организация вправе обратиться с письменным запросом в налоговый орган по месту учета или непосредственно в Минфин России п.

Теперь общество считает, что стоимость здания превышает стоимость доли. Была проведена комплексная экспертиза. Эксперт-строитель оценщик определил рыночную стоимость переданного здания, эксперт-бухгалтер определил стоимость чистых активов общества и действительную стоимость доли вышедшего участника.

Эксперт-строитель определил рыночную стоимость переданного здания с учетом НДС, то есть НДС входит в стоимость, а эксперт-бухгалтер для расчета стоимости чистых активов и действительной стоимости доли использовал стоимость здания без НДС.

При передаче здания в счет выплаты доли вышедшему участнику использовалась стоимость здания без НДС, поскольку НДС должен быть уплачен в бюджет. Теперь общество считает, что при передаче имущества в счет выплаты действительной стоимости доли должна была использоваться стоимость здания с НДС и имеет место переплата.

Соответственно, возникает диспропорция: одно и то же здание для чистых активов учтено без НДС, а передается вышедшему участнику с НДС, то есть получается, что на вышедшего участника НДС ложится бременем, и чем дороже здание, тем больше разница. По какой стоимости — с НДС или без НДС — должно было быть передано здание в счет выплаты действительной стоимости доли при выходе участника? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В анализируемой ситуации бухгалтер поступил правильно, определив стоимость имущества, переданного в счет действительной доли участника, без НДС.

Обоснование вывода: Участник общества вправе выйти из общества путем отчуждения доли обществу независимо от согласия других его участников или общества, если это предусмотрено уставом общества пп. В свою очередь, общество обязано выплатить выходящему участнику действительную стоимость его доли или с его согласия — выдать в натуре имущество такой же стоимости либо в случае неполной оплаты им доли в уставном капитале ООО действительную стоимость оплаченной части доли п.

Напомним, размер доли участника ООО в уставном капитале общества должен соответствовать соотношению номинальной стоимости его доли и уставного капитала общества. Действительная же стоимость доли участника общества соответствует части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру его доли п.

В соответствии с п. В настоящее время применяется Порядок определения стоимости чистых активов, утвержденный приказом Минфина России от При этом: — принимаемые к расчету активы включают все активы организации, за исключением дебиторской задолженности учредителей участников и т.

При этом активы и обязательства принимаются к расчету по стоимости, подлежащей отражению в бухгалтерском балансе организации в нетто-оценке за вычетом регулирующих величин исходя из правил оценки соответствующих статей бухгалтерского баланса п. Соответственно, поскольку основные средства ООО учитываются на балансе без НДС, рыночная стоимость основных средств также должна быть определена без учета этого налога. Данный вывод является общим и не зависит от того, возмездным или безвозмездным являлось приобретение обществом с ограниченной ответственностью основных средств, по каким правовым основаниям и как давно оно состоялось.

Не влияет на этот вывод и то, что для целей определения действительной стоимости доли вышедшего из такого общества участника используется рыночная стоимость отраженного на балансе общества недвижимого имущества, определяемая на основании экспертной оценки постановления Президиума ВАС РФ от Таким образом, на наш взгляд, в анализируемой ситуации бухгалтер поступил правильно, определив стоимость имущества, переданного в счет действительной доли участника, без НДС.

Возникает ли у какой-то стороны обязанность по уплате НДФЛ? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемой ситуации у заимодавца не возникает обязанности по уплате НДФЛ. В связи с получением беспроцентного займа от физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, у заемщика не возникает облагаемого НДФЛ дохода.

Если заимодавец в данном случае освободил заемщика от обязанности по возврату заемных средств в качестве дара, то у заемщика также не возникает налогооблагаемого дохода. В противном случае у заемщика возникает обязанность по уплате НДФЛ с суммы прощенного долга. Обоснование позиции: Возникновение обязанности по уплате того или иного налога изначально зависит от наличия у налогоплательщика соответствующего объекта налогообложения п.

Согласно ст. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.

Считаем, что как при предоставлении беспроцентного займа, так и при последующем прощении долга заемщику у заимодавца не возникает экономической выгоды, а потому и обязанности по уплате НДФЛ.

Официальных разъяснений и материалов судебной практики по данному вопросу нами не обнаружено. При оценке получения дохода заемщиком в связи с безвозмездным использованием заемных средств нужно учитывать нормы ст. Из пп. Таким образом, на наш взгляд, при получении беспроцентного займа от физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах у заемщика не возникает.

Данная точка зрения подтверждается в п. Официальных разъяснений по данному вопросу нами не обнаружено. Учитывая наличие судебной практики, мы не исключаем, что налоговый орган может придерживаться иной точки зрения. Наряду с этим, по нашему мнению, при прощении задолженности по договору займа у физического лица — заемщика возникает экономическая выгода и доход в соответствующей сумме дополнительно смотрите письма Минфина России от Вместе с тем п.

Судебная практика неоднозначна, но нередко признаёт прощение долга дарением смотрите, например, постановления ФАС Московского округа от В некоторых судебных актах разграничиваются отношения, когда прощение долга считается дарением и когда самостоятельной односторонней сделкой смотрите, например, постановление ФАС Поволжского округа от Такая позиция соответствует выводам на основе обобщения судебной практики.

ВАС РФ была сформулирована следующая позиция: отношения кредитора и должника по прощению долга можно квалифицировать как дарение, только если будет установлено намерение кредитора освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара п. Таким образом, полагаем, что в случае, если заимодавец в данном случае освободил заемщика от обязанности по возврату заемных средств в качестве дара, то у заемщика не возникает налогооблагаемого дохода дополнительно смотрите п.

В противном случае у заемщика возникает доход и обязанность по уплате НДФЛ с суммы прощенного долга. Минимизации налоговых рисков в первом случае будет способствовать заключение сторонами договора дарения в письменной форме дополнительно смотрите письмо Минфина России от

Таким образом, несвоевременная уплата правильно исчисленных страховых взносов влечет за собой только начисление пеней, но не взимание штрафа.

Закон о страховых взносах гарант

Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация за медосмотр сотруднику, если сотрудник при приеме на работу проходил обязательный медосмотр и представил на возмещение понесенные расходы в бухгалтерию? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При возмещении работнику стоимости предварительного медицинского осмотра доходов, подлежащих обложению НДФЛ, не возникает. Согласно разъяснениям Минфина возмещаемые организацией работникам суммы расходов по оплате медицинских осмотров облагаются страховыми взносами в соответствии с п. Следование иной позиции связано с серьезными налоговыми рисками. Обоснование позиции: В силу положений статей и ТК РФ работодатель обязан организовывать проведение за счет собственных средств обязательных предварительных при поступлении на работу и периодических в течение трудовой деятельности медицинских осмотров, обязательных психиатрических освидетельствований работников. Предусмотренные ст. Согласно п. Кроме того, предварительные осмотры проводятся при поступлении на работу на основании направления на медицинский осмотр, выданного лицу; поступающему на работу, работодателем. Таким образом, прохождение обязательного предварительного медицинского осмотра работником при устройстве его на работу должно осуществляться по направлению работодателя в медицинскую организацию с которой работодателем заключен договор на проведение предварительных и или периодических осмотров и за счет средств работодателя.

Система ГАРАНТ

О том, как на практике применять эти разъяснения, а также ответы на другие актуальные вопросы читайте в статье. Но обо всем по порядку. В первую очередь напомним, кто такой иностранец, временно пребывающий на территории РФ. Однако не стоит их путать с категорией иностранцев, временно или постоянно проживающих на территории РФ. Поэтому с начала этого года были внесены поправки, в соответствии с которыми указанные шестимесячные сроки теперь суммируются по всем трудовым договорам, заключенным у одного работодателя с иностранным гражданином, временно пребывающим в России. Например, если работодатель заключает с таким сотрудником трудовой договор сначала на три месяца, затем перезаключает его еще на три месяца, то общий срок трудовой деятельности у этого работодателя составляет шесть месяцев. Соответственно в данном случае мигрант приобретает статус застрахованного лица и по нему необходимо исчислить и уплатить взносы, а также представить уточненные расчеты в Пенсионный фонд России. Напомним, что страховые взносы на обязательное пенсионное страхование составляют 22 процента до предельной величины начисления взносов руб. Никаких взносов на обязательное социальное и медицинское страхование с выплат такому лицу начислять в данном случае не нужно. Пример В январе г.

Эксперты ГАРАНТ отвечают на вопросы

При этом обращаем внимание, что Федеральным законом от При этом он не осуществляет передачу результатов выполненных работ и не оказывает услуг какому-либо лицу. Размер его вознаграждения утверждается судом. Следовательно, полагаем, что вознаграждение арбитражного управляющего не является объектом обложения НДС, предусмотренного ст. Аналогичные разъяснения приводятся в письме Управления МНС по г. Москве от НДФЛ Доходы индивидуальных предпринимателей, в том числе и арбитражных управляющих, облагаются налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном ст. К указанным расходам налогоплательщика относится также государственная пошлина, которая уплачена в связи с его профессиональной деятельностью. Как уже было сказано, деятельность арбитражного управляющего в деле о банкротстве не является предпринимательской. В соответствии со ст.

Страховые пенсионные взносы, расчет страховых взносов

Разъяснение о применении аптечными организациями, уплачивающими ЕНВД, пониженных тарифов страховых взносов. Возможно, предельную величину базы для исчисления страховых взносов отменят Тема: Актуальные проблемы наследственного права и нотариальной практики. Сотрудник работает в организации 6 месяцев и 2 дня, до этого никогда не работал.

Напомним суть проблемы. В силу ст. После каждого дня сдачи крови работнику предоставляется дополнительный день отдыха. При сдаче крови работодатель сохраняет за работником его средний заработок за указанные дни. Выплата организацией среднего заработка в пользу работников-доноров за дни сдачи крови и дни последующего отдыха как предусмотренные коллективным договором, так и не предусмотренные им облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке. Так считают, к примеру, Минтруд Письмо от

закон о страховых взносах гарант

Будут ли облагаться налогом на прибыль, НДФЛ, страховыми взносами страховые выплаты по договору добровольного медицинского страхования? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы на добровольное медицинское страхование физических лиц, не являющихся работниками организации, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Суммы страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного личного страхования, включая договоры добровольного медицинского страхования, организацией за физических лиц, в отношении которых она не является работодателем, не подлежат обложению НДФЛ. Страховые премии в пользу лиц, которые не являются сотрудниками организации, не облагаются страховыми взносами, поскольку такие платежи не являются объектом обложения страховыми взносами. Обоснование вывода: Добровольное медицинское страхование физических лиц осуществляется на основании договора личного страхования п. В рассматриваемом случае договор заключается организацией страхователем со страховой организацией страховщиком п.

N ФЗ в статью 22 настоящего Федерального закона внесены изменения Страховые взносы уплачиваются страхователем исходя из страхового.

Закон о страховых взносах гарант

Закон о снижении взносов на обязательное пенсионное страхование для ИП принят Госдумой Статья Страховая премия и страховые взносы Неким преимуществом коммерческой страховки является то, что для ее оформления не нужно ехать в офис страховой компании. Достаточно связаться со страховым агентом, удаленно заполнить и отправить необходимые анкеты онлайн, и оплатить страховой взнос на реквизиты страховой компании. Множество агентов заинтересованы в поиске новых клиентов для своей компании. Многие из них говорят на русском. Это облегчит выбор правильного страхового пакета для клиента. В противные случаи это может привести к неприятным ситуациям, когда в нужный момент может оказаться, что человек приобрел совершенно другой пакет, который не покрывает нужные в момент времени медицинские расходы. Купив страховку с минимальным покрытием только экстренные случаи , есть смысл лечится у себя на Родине, а в Словакии обращаться к медицине только в экстренных случаях. Если же коммерческая страховка покрывает экстренные случаи и обычные посещения к врачу, то нужно обязательно найти своего лечащего врача, у которого заключен договор с этой страховой компанией.

Новое в порядке исчисления и уплаты страховых взносов…

Документом изменены тарифы взносов в фонды обязательного медицинского страховании. Также установлен максимальный размер базы для начисления взносов в отношении каждого физического лица. Решено установить пониженные тарифы взносов на год для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий. Утверждено Положение о распределении и выплате вознаграждения за свободное воспроизведение фонограмм и аудиовизуальных произведений и определены правила сбора необходимых для этого средств с производителей и импортеров оборудования и материальных носителей для воспроизведения. Также пользователям будет интересно узнать, что с 13 октября года Банк России изменил параметры механизма реализации курсовой политики информация ЦБР от 13 октября года , а Правительством РФ 12 октября года принято постановление N о размерах минимальной и максимальной величин пособия по безработице на год. Сложные операции и сделки: налогообложение и бухгалтерский учет часть первая. Боголюбов С. Антонян Ю. Особо опасный преступник. Гришаев С.

Система ГАРАНТ

Мы начинаем нашу Интернет-конференцию. Тема конференции: "Порядок уплаты страховых взносов и предоставления отчётности в Пенсионный Фонд России" На сегодняшний день одним из приоритетных направлений в работе Правительства Российской Федерации является совершенствование пенсионной системы. В целях реализации совершенствования пенсионной системы с 1 января года вступили в силу изменения в законодательстве об уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Эти изменения коснулись разных аспектов деятельности указанных фондов: изменен продлен срок действия переходного периода по страховым взносам для отдельных категорий работодателей; определены органы, контролирующие применение пониженных тарифов по этим взносам; изменено распределение взносов по обязательному медицинскому страхованию между федеральным и территориальными фондами; внесены уточнения в методику определения предельной величины базы для начисления страховых взносов, изменены сроки представления отчетности по страховым взносам. Учитывая важность и актуальность данной темы, в ходе Интернет-конференции мы рассмотрим вопросы, связанные с особенностями расчета и порядка уплаты страховых взносов с учетом нововведений.

Все о страховых взносах Страховые пенсионные взносы, расчет страховых взносов Новый порядок отчислений в внебюджетные фонды усложнил эту и без того непростую процедуру. Расчет и уплата страховых взносов, особенно в масштабной организации требует квалифицированной консультационной поддержки. Кроме самих законодательных актов, в системе также содержатся наиболее показательные примеры из российской практики.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Октябрина

    Мне нравится эта идея, я полностью с Вами согласен.